Спецкурс по решению задач по БУ и составлению отчетности в 1С:Предприятие

Задание домашней контрольной работы состоит из двух практико-ориентированных заданий, отражающих специфику учебной дисциплины Спецкурс по решению задач по бухгалтерскому учету и составлению отчетности в 1С: предприятие и осваиваемые профессиональные компетенции.

В рамках ситуационной (практической) задачи № 1 необходимо выполнить следующие задания:

1.1. Сформировать первоначальные сведения об организации для ведения учета (приложение В).

1.2. Разработать учетную политику организации для целей бухгалтерского учета с учетом особенностей деятельности.

1.3. Составить комплект первичных и сводных учетных документов по кругу фактов хозяйственной жизни, включенных в ситуационную (практическую) задачу. Формы документов должны содержать обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

1.4. Составить журнал проводок, сформированный в программе«1С:Бухгалтерия».

1.5. Составить регистры синтетического и аналитического учета за январь 20ХХг.:

а) оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период;

б) оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 за отчетный период.

При выполнении практического (ситуационного) задания № 1 необходимо использовать данные из Приложения В и условие задания 1 применительно к своему варианту.

В рамках ситуационной (практической) задачи № 2 необходимо выполнить следующие задания:

2.1. Произвести закрывающие записи по счетам бухгалтерского учета. Себестоимость – сокращенная.

2.2. Сформировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность за отчетный год в составе Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах.

При выполнении практического (ситуационного) задания № 2 необходимо использовать данные из и условие задания 2 применительно к своему варианту.

Вариант №1

Задание 1.

Факты хозяйственной жизни ООО «ВЕЛЕС» за январь 20ХХ г.

12.01.20ХХ г. По расходному кассовому ордеру № 1 выданы главному бухгалтеру Ивановой М.А. наличные денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные нужды в размере 2 000 рублей.

13.01.20ХХ г. В бухгалтерию ООО «ВЕЛЕС» главный бухгалтер Иванова М.А. представила авансовый отчет №1 от 13.01.20ХХг. с приложением следующих оправдательных документов:

— квитанция № 321 от 13.01.20ХХ г. АО «Почта России» о приеме почтовых отправлений на сумму 600 руб.;

— реестр заказных отправлений ООО«ВЕЛЕС»;

— копия чека ООО «Бухгалтер», чек ККМ № 000456 от 12.01.20ХХг., подтверждающие приобретение канцелярских товаров на общую сумму 1 250.00 руб. с полным описанием:

14.01.20ХХ г. По приходному кассовому ордеру № 1 главный бухгалтер Иванова М.А. внесла в кассу неиспользованную подотчетную сумму (рассчитать сумму самостоятельно).

31.01.20ХХг. Начислена заработная плата работникам за январь 20ХХ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда, удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Все сотрудники отработали рабочие дни за январь в полном объеме.

31.01.20ХХ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений.

31.01.20ХХ г. Списаны расходы, сформированные на счете 26.

Задание 2.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА 20ХХ Г.

Приложение к Положению по учетной политике ООО «ВЕЛЕС»

2. Выписка из положения по учетной политике ООО «ВЕЛЕС»

1. Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом.

Объекты основных средств стоимостью не более 40 000 рублей за единицуотражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально- производственных запасов. Бухгалтерский учет объектов основных средств стоимостью не более 40 000 рублей за единицу ведется на субсчете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «Основные средства» открыт субсчет 01.2 «Выбытие основных средств», в дебет которого переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит – сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 01.02 «Выбытие основных средств» на субсчета 91.02 «Остаточная стоимость основных средств».

2. Формирование фактической себестоимости материалов в бухгалтерском учете организации осуществляется без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Бухгалтерский учет материалов на счета 10 «Материалы» осуществляется по фактической себестоимости.

Оценка выбывающих материально-производственных запасов (сырье, материалы, товары для перепродажи) производится по средней себестоимости (путем определения фактической себестоимости материально-производственных запасов в момент их отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска).

Посуда, канцелярские принадлежности, расходные материалы для обслуживания офисной техники стоимостью в пределах 3 000 рублей при принятии к учету отражаются в составе расходов, связанных с управлением организацией.

3. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции основного производства осуществляется с применением простого (однопередельного) метода учета затрат, т.е. затраты на производство продукции учитываются в целом по предприятию. Сводный учет затрат на производство организуется по бесполуфабрикатному варианту, т.е. при передаче полуфабрикатов с одного участка на другой для дальнейшей обработки их стоимость не отражается в системном бухгалтерском учете. Объектом учета затрат является процесс производства продукции в целом. Затраты на производство учитываются по дебету счета 20 «Основное производство» по статьям затрат.

Незавершенное производство оценивается по стоимости сырья и материалов, используемых для производства продукции.

При наличии остатков незавершенного производства оно должно инвентаризироваться, оцениваться по стоимости материалов и учитываться при расчете фактической себестоимости продукции (работ, услуг).

Косвенные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих.

4. Управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычных видам деятельности. Управленческие расходы предварительно собранные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» списываются непосредственно в дебет счете 90 «Продажи».

5. Учет готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». На счете 43 «Готовая продукция» учет готовой продукции осуществляют по фактической себестоимости. В аналитическом учете движение готовой продукции отражается по учетным ценам.

Приложение к Положению по учетной политике ООО «ВЕЛЕС»

Выписка из положения o порядке и сроках выдачи наличных денежных средств под отчет

Выдача денежных средств на текущие операционно-хозяйственные нужды допускается на срок не более 30 дней только лицам, имеющим право получать наличные деньги из кассы организации по утвержденному списку.

Список лиц, имеющих право получать из кассы организации наличные денежные средства на операционно-хозяйственные нужды

Посуда, канцелярские принадлежности, расходные материалы для обслуживания офисной техники стоимостью в пределах 3000 рублей в размере текущей потребности поступают непосредственно под отчет главного бухгалтера – Ивановой М.А.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

В подтверждение использования полученных в подотчет сумм работнику необходимо представить авансовый отчет с приложением оправдательных документов. В случае непредставления в установленные сроки авансового отчета и (или) невозвращения в кассу организации остатка неиспользованных денежных средств бухгалтер, ведущий учет расчетов с подотчетными лицами, обязан передать бухгалтеру, ведущему учет расчетов с работниками по оплате труда, информацию для удержания задолженности подотчетного лица из сумм начисленной заработной платы.

3. Постоянные справочники

Сведения о счетах в банках ООО «ВЕЛЕС» имеет в ПАО Банк «ФК Открытие» в городе Новосибирске (БИК044525985, корреспондирующий счет № 30101810300000000985): расчетный (текущий) рублевый № 40702810400000002591.

Информация для расчетов с персоналом по оплате труда

4. Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало отчетного периода

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20ХХгода