Организация расчетов с бюджетом бюджетной системы РФ

ЗАДАЧА 1

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 р. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 р. (в т. ч. НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ЗАДАЧА 2

Имеются следующие данные об остаточной стоимостиy недвижимого имущества организации:

В том числе стоимость земельного участка, находящегося на балансе организации – 700 тыс. р.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 2 квартал.

ЗАДАЧА 3

Работник организации является инвалидом. Инвалидность получена при прохождении срочной службы в российской армии. В текущем налоговом периоде он имел следующие доходы:

Состав семьи: супруга и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения, а второй-студент очной формы обучения. Требуется рассчитать НДФЛ за январь и февраль.

ЗАДАЧА 4

ООО «Марс» занимается производством продукции и розничной торговлей (пониженные тарифы страховых взносов не применяет). Работнику основного производства Иванову с января по октябрь 20хх (текущего года) ежемесячно начислялась заработная плата в сумме 73 000 р. Возраст Иванова — 32 года.

Рассчитать сумму страховых взносов с января по октябрь 20хх (текущего года).

Начисленные суммы страховых взносов за октябрь перечислены в бюджет с расчетного счета. Какие проводки должен сделать бухгалтер ООО «Марс»?

ЗАДАЧА 5

По состоянию на 01.01. текущего года г. На балансе ООО «Икар» числится следующее имущество:

Рассчитать амортизацию основных средств по линейному методу с января по декабрь текущего года. Рассчитать сумму авансовых платежей и налога за 20хх (текущий год) г. Заполнить платежное поручение по уплате налога на имущество за 20хх (текущий год).

ЗАДАЧА 6

ООО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

В третьем квартале текущего года реализовано готовой продукции ООО «Премьера» на сумму 3 460 тыс. р. (в т. ч. НДС-20%).

Приобретено сырья у ООО «Примпласт» на сумму 1 820 тыс. р. (в т. ч. — НДС -20%),

От сдачи в аренду помещений ООО «Темп» получена арендная плата в сумме 80 тыс. р. (в т. ч. НДС 20%.),

Оплачены услуги электроэнергии ПАО «ДГК» — 45 тыс. р. (в т. ч. НДС-20%).

Заполнить книгу покупок и книгу продаж. Рассчитать НДС.

ЗАДАЧА 7

Санаторий «Жемчужина юга» использует акваторию Японского моря площадью 2,850 кв. км.

На период с 1 апреля по 30 сентября дополнительно для организации отдыха используется акватория водного объекта площадью 1,5 кв. км.

Определите сумму платежа за пользование водными объектами и сроки уплаты.

ЗАДАЧА 8

Организация в 1 квартале текущего года добыла из скважины 65 тыс. куб. м воды для собственных нужд: 60 тыс. куб. м в пределах квартального лимита, а 5 тыс. куб. м — сверх лимита.

Скважина расположена в бассейне р. Раздольное (Дальневосточный экономический район).

Рассчитать сумму налога и определить срок уплаты налога за первый квартал.

ЗАДАЧА 9

Для исчисления налога на прибыль имеются следующие данные:

Требуется определить сумму налога на прибыль.

ЗАДАЧА 10

ООО «Восток» на три месяца получило разрешение (лицензию) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в водах Охотского моря в количестве: минтай — 750 т., треска — 315 т., сельдь — 150 т. Лицензия на лов сельди реализована на 85 %.

Исчислите сумму сбора за пользование объектами биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.

ЗАДАЧА 11

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 4 550 тыс. р., расходы составили 3 820 тыс. р., все произведенные расходы оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 4 000 тыс. р. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

ЗАДАЧА 12

Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил следующие доходы: январь — 35 000 р.; февраль — 46 000 р.; март — 45 500 р.; апрель — 46 200 р.; период с мая по декабрь — ежемесячно по 47 000 р.

Зиновьев А.И. имеет двух детей: один ребенок — ученика 7 класса, второй ребенок в возрасте 21 года (является студентом очной формы обучения).

Зиновьевым А.И. в текущем налоговом периоде приобретена квартира за 3 460 000 р. Определите суммы налога на доходы физических лиц и суммы налоговых вычетов за налоговый период.

ЗАДАЧА 13

Организация, расположенная на территории Приморского края в январе месяце текучего года, приобрела:

Три грузовых автомобиля:

Первый автомобиль – 2019 года выпуска, с мощностью двигателя 152 л. с

Второй автомобиль – 2020 года выпуска, с мощностью двигателя 147 л. с.

Третий автомобиль – 2017 года выпуска, с мощностью двигателя 230 л. с.

Два легковых автомобиля:

Первый автомобиль – 2021 года выпуска, с мощностью двигателя 170 л. с., стоимостью 3 700 тыс. р.

Второй автомобиль — 2015 года выпуска, с мощностью двигателя 170 л. с., стоимостью 3 200 тыс. р.

В апреле организация сдала в аренду 3 грузовых автомобиля.

Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога к уплате за текущий год.

ЗАДАЧА 14

Плательщик алиментов уплачивает их в размере 5 000 р. ежемесячно. Он обратился в суд с просьбой уменьшить алименты до 3 000 р.

Определите цену иска, с которой должна быть рассчитана госпошлина.

Определите размер госпошлины

ЗАДАЧА 15

В июне текущего года организация согласно заключенному договору поставки реализовала:

1) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно:

а) 500 бутылок пива емкостью 0,5 литра;

б) 500 бутылок пива емкостью 0,33 литра;

2) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6% включительно:

а) 600 бутылок пива емкостью 0,5 литра;

б) 600 бутылок пива емкостью 0,33 литра;

3) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%:

а) 700 бутылок пива емкостью 0,5 литра;

б) 700 бутылок пива емкостью 0,33 литра.

Общая стоимость товара, указанного в договоре поставки, составила 1 062 000 р., в том числе НДС (177 000 р.).

Организация не ведет раздельный учет операций по реализации пива.

Каков порядок начисления акциза и отражения его в бухгалтерском учете организации?

ЗАДАЧА 16

Заполните таблицу

ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ

УСЛОВИЕ

ООО «МАКСИМУМ» (налогоплательщик) перечислил хх. хх. 20хх г. (срок уплату ЕНП определить самостоятельно) сумму 165 000 р.

В том числе:

НДС 45 000 р

НДФЛ 35 000 р.

Налог на прибыль 30 000 р.

Страховые взносы СФР 55 000 р

ЗАДАНИЕ

1) Заполнить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам

Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме» {КонсультантПлюс}

2) Заполнить платежное поручение на перечисление ЕНП

Реквизиты платежного поручения на ЕНП:

Плательщик:

Получатель — Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя — 7727406020, КПП — 770801001, счет — 03100643000000018500. Банк получателя — Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК — 017003983, счет — 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).

Порядок заполнения полей платежного поручения на перечисление ЕСН:

Статус плательщика (101) — 01.

КПП (102) — 0 или КПП организации, даже если платите налог за ОП.

КБК (104) — 18201061201010000510.

УИН (22), ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) — 0. Поле 110 всегда пустое.

Очередность платежа (21) — 5. Назначение платежа (24) — Единый налоговый платеж.