анализ деятельности предприятия — Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: примеры и расчеты

анализ деятельности предприятия — основная тема материала.

Пример анализа показателей деятельности 1

Таблица 8 – Основные показатели деятельности ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг. , тыс. руб.

Можно сделать вывод, что объемы выручки не были стабильны: в 2020 г., по сравнению с 2019 г., выручка была меньше на 1,4% (-34451 тыс. руб.), а в 2021 г., по сравнению с 2020 г., увеличилась на 10,5% (247872 тыс. руб.). Причиной таких изменений является разный объем реализации предприятием своей продукции.

Также увеличение выручки происходит за счет повышения доли дорогостоящих товаров в структуре продаж (рис. 8).

Рисунок 8 – Выручка ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., тыс. руб.

Значительная часть выручки приходится на основную продукцию предприятия – пиво и пивные напитки, квас, безалкогольную продукцию.

Валовая прибыли предприятия в 2020 г., по сравнению с 2019 г., увеличилась на 5,9% (45973 тыс. руб.). Превышение темпа роста себестоимости над темпом роста выручки привело к снижению валовой прибыли в 2021 г. на 13,9% (-114846 тыс. руб.).

Прибыль от продаж в 2020 г., по сравнению с 2019 г., увеличилась на 23,3% (81618 тыс. руб.). В 2021 г., по сравнению с 2020 г., показатель снизился на 44,7 % (-192887 тыс. руб.), что свидетельствует о финансовом спаде и ухудшение состояния по основной деятельности предприятия.

Прибыль до налогообложения в 2020 г. составила 135173 тыс. руб., что на 25,3% больше, чем было в 2019 г. В 2021 г., по сравнению с 2020 г., данный показатель уменьшился на 44,5% (-60187 тыс. руб.).

Чистая прибыль предприятия в 2020 г., по сравнению с 2019., выросла на 140,5% (60964 тыс. руб.), а в 2021 г. уменьшилась на 65,9% (-68760 тыс. руб.).

На рисунке 9 представлены показатели динамики коммерческих и управленческих расходов ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Рисунок 9 – Показатели динамики коммерческих и управленческих расходов ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., тыс. руб.

Коммерческие расходы ежегодно увеличивались, что означает понижение прибыльности деятельности и необходимость проведения оптимизации издержек на реализацию продукции. В 2020 г., по сравнению с 2019 г., расходы увеличились на 2,5%, в 2021 г., по сравнению с 2020 г., на 20,4%.

Управленческие расходы в 2019-2021 гг. имели положительную динамику, что, несомненно, отрицательно для предприятия. В 2020 г., по сравнению с 2019 г., управленческие расходы выросли на 9,1%, в 2021 г., по сравнению с 2022 г., на 16,8%.

Снижение в 2021 г. прочих расходов и рост прочих доходов привел к получению прибыли до налогообложения в сумме 74986 тыс. руб.

Изменение чистой прибыли по годам представлено на рисунке 10.

Рисунок 10 – Динамика чистой прибыли ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия в 2020 г., по сравнению с 2019 г., выросла на 140,5% (60964 тыс. руб.). В 2021 г., по сравнению с 2020 г., показатель снизился на 65,9% (-68760 тыс. руб.).

На рисунке 11 представлены показатели рентабельности (убыточности) ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Таблица 11 – Показатели рентабельности (убыточности) ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.12, %

Из данных рисунка 11 следует, что за 2021 г. рентабельность продаж в ОАО «Букет Чувашии» снизилась на 9,1 п.п. и составила 9,2%. Рентабельность продукции за 2021 г. составила 12,6% и по сравнению с 2020 г. снизилась, что связано с уменьшением прибыли от продаж, в то время как в 2020 г. показатели рентабельности увеличились. Рентабельность активов за 2021 г. составила 1% и по отношению к 2020 г. уменьшилась на 2%. Рентабельность оборотных активов за 2021 г. снизилась на 3,1% и составила 1,5%, что связано с уменьшением чистой прибыли организации. Таким образом, можно сделать вывод, что показатели рентабельности ухудшились в связи с ростом себестоимости, коммерческих и управленческих расходов в 2021 г. по отношению к 2020 г.

Основные показатели эффективности использования основных средств, фондоотдача и фондоемкость продукции, также изменялись в лучшую сторону. Фондоотдача в 2021 г., по сравнению с 2020 г., увеличилась на 19,1%, что отражает эффективное использование основных фондов.

Снижение фондоемкости в 2021 г., по сравнению с 2020 г., на 14,9% отражает также эффективное использование оборудования.

На рисунке 12 представлены показатели структуры актива баланса ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Рисунок 12 – Показатели структуры актива баланса ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., %

Из данных рисунка 12 следует, что в организации за 2019-2021 гг. наибольший удельный вес в активе баланса занимают наиболее мобильные активы – оборотные средства (65% в 2019 г., 64% в 2020 г., 67% в 2021 г.).

На рисунке 13 представлены показатели структуры источников формирования имущества ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Рисунок 13 – Показатели структуры источников формирования имущества ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг. , %

Из данных рисунка 13 следует, что в 2020 г., по сравнению с 2019 г., удельный вес заемных средств снизился на 2,2% (с 71,9% до 69,7%), собственный капитал, соответственно, увеличился на 2,2% (с 28,1% до 30,3%). В 2021 г., в соотношении заемных и собственных средств, больший удельный вес занимали заемные средства (97,2%). По сравнению с 2020 г., заемные средства в 2021 г. выросли на 27,5% (с 69,7% до 97,2%). Доля собственных средств в 2021 г. составила лишь 2,8%.

На рисунке 14 представлены показатели, отражающие платежеспособность ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., рассчитанные по данным бухгалтерского баланса организации.

Рисунок 14 – Оценка платежеспособности ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

ва (97,2%). По сравнению с 2020 г., заемные средства в 2021 г. выросли на 27,5% (с 69,7% до 97,2%). Доля собственных средств в 2021 г. составила лишь 2,8%.

На рисунке 14 представлены показатели, отражающие платежеспособность ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг., рассчитанные по данным бухгалтерского баланса организации.

Рисунок 14 – Оценка платежеспособности ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Из данных рисунка 14 следует, что показатель ликвидности имеет значение выше нормативного.

В 2021 г. за счет денежных средств и финансовых вложений организация покрывала краткосрочные обязательства на 33%. Коэффициент быстрой ликвидности составляет 1,75. Данный показатель отражает достаточность активов организации, которые для погашения краткосрочной задолженности возможно возвратить и перевести в денежные средства.

Коэффициент текущей ликвидности оказался выше на 0,5 рекомендуемого значения (2,5 против нормативного значения 2). Можно выделить отрицательную динамику, т.е. заметно снижение коэффициента текущей ликвидности в 2021 г. по сравнению с предыдущими годами.

Значение показателя, который показывает долю оборотных средств в активах организации, к концу 2021 г. осталось на уровне 2020 г. и показывает, что более 60% актива состоит из наиболее мобильных активов – оборотных средств.

По данным бухгалтерского баланса проведем расчет относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг. и представим рассчитанные показатели на рисунке 15.

Рисунок 15 – Показатели финансовой устойчивости ОАО «Букет Чувашии» за 2019-2021 гг.

Из данных рисунка 15 следует, что коэффициент капитализации в 2021 г., по сравнению с 2020 г., увеличился, это отражает повышение эффективности использования собственного капитала. Коэффициент, отражающий обеспеченность организации собственными источниками финансирования, за 2021 г. находился ниже предела рекомендуемого значения, что говорит о снижении в организации собственных средств. Уменьшение коэффициента финансовой независимости в 2021 г. произошло за счет того, что темп роста средств в расчетах (дебиторская и кредиторская задолженность) опережал темпы роста прибыли. Коэффициент финансирования за 2019-2021 гг. оказался ниже рекомендуемых значений. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что в анализируемый период 45% активов финансируется за счет устойчивых источников.

Финансовое состояние ОАО «Букет Чувашии» в 2021 г. характеризуется низким уровнем платежеспособности и финансовой устойчивости в связи с уменьшением собственного капитала, что обусловленного сокращением прибыли.

Таким образом, проведенный анализ позволил сделать вывод о том, что наблюдается некоторая финансовая неустойчивость предприятия в связи с преобладанием заемных средств над собственными. В ОАО «Букет Чувашии» отмечается уменьшение показателей прибыли, что влияет на ухудшение эффективности деятельности за последние годы.

Отрицательные изменения в показателях деятельности свидетельствуют о необходимости оценки конкурентоспособности ОАО «Букет Чувашии» для выявления положения организации на внутреннем и внешнем рынках.

Пример 2

Динамика основных показателей работы ПАО «Аэрофлот» за 2017-2019 гг. дана в таблице 9.

Эксперт

Анна

Всего несколько лет назад онлайн-курсы были почти полностью связаны с бизнес-сферой. Теперь дистанционный формат обучения – наша повседневность. Помогу разобраться с курсами, заданиями, итоговыми работами дистанционно!

Задать вопрос

Эксперт

Елена

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Эксперт

Владимир

Секреты успешного обучения? Какие они? Точно не Chat GPT! Главное - это вера в себя и наличие ответственного помощника.

Задать вопрос

Эксперт

Алексей

У онлайн-обучения много плюсов. Но есть и минусы. Один из них – откладывание на потом. Если у Вас накопилось много задолженностей, обратитесь за помощью к нашим консультантам. Вместе составим график, шаг за шагом придем к нужному результату.

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

84.18%

НЕТ

15.82%

Проголосовало: 373

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAX

Написать в Telegram

Написать в WhatsApp